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miércoles, 9 de junio de 2021

La prueba EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO - GACETA JURIDICA [DESCARGAR PDF]

PRESENTACIÓN ..................................................................................... 5

CAPÍTULO I

La prueba en la determinación

de la obligación tributaria

Los límites constitucionales a la aplicación de presunciones

legales en la determinación de la obligación tributaria

Percy Bardales Castro .......................................................................... 11

I. INTRODUCCIÓN ................................................................................. 11

II. USO DE PRESUNCIONES LEGALES EN LA DETERMINACIÓN DE

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ......................................................... 13

1. Concepto de presunción legal en materia tributaria ..................... 13

2. Límites a la aplicación de las presunciones legales en el procedimiento

de determinación de la obligación tributaria .................. 16

III. A MODO DE CONCLUSIÓN ............................................................. 28

La prueba y la causalidad en la determinación del Impuesto a

la Renta de tercera categoría

Jorge Bravo Cucci................................................................................. 31

I. IMPORTANCIA DE LA PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN

DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO

A LA RENTA...................................................................................... 31

II. LA PRUEBA Y LA DEDUCCIÓN DE GASTOS................................... 34

1. La relación de causalidad .............................................................. 34

2. La prueba de la causalidad por parte del contribuyente ............... 38

CAPÍTULO 2

La prueba en el procedimiento

contencioso-tributario

La prueba extemporánea en el procedimiento contenciosotributario.

Su regulación y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal

Joy Millones Sánchez Santos ............................................................. 43

I. INTRODUCCIÓN ............................................................................... 43

II. EL DERECHO FUNDAMENTAL “A PROBAR” ................................. 45

III. EL DERECHO A PROBAR EN EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-

TRIBUTARIO ............................................................................... 48

1. Las restricciones en el Código Tributario ..................................... 49

2. ¿Las restricciones son constitucionales? ..................................... 51

IV. CASOS DE PRESENTACIÓN EXTEMPORÁNEA DE PRUEBAS EN

EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-TRIBUTARIO ...................... 55

1. Incumplimiento de los requerimientos probatorios en procedimientos

de verificación o fiscalización ......................................... 56

2. No ofrecimiento durante el plazo probatorio del trámite de

reclamación .................................................................................. 70

3. Incompatibilidad probatoria con el trámite del recurso de apelación 74

V. IDEAS FINALES ................................................................................ 77

¿Cómo se realiza la cooperación entre las Administraciones

Tributarias? Un ensayo desde la perspectiva de los medios de

defensa del contribuyente en el procedimiento tributario

Carlos Chirinos Sota............................................................................ 79

I. INTRODUCCIÓN ............................................................................... 80

II. LA COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA ENTRE ADMINISTRACIONES

TRIBUTARIAS. EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y LA

ASISTENCIA MUTUA EN LA RECAUDACIÓN.................................. 81

III. LA CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN EL MODELO

OCDE Y SU DESARROLLO HASTA LA VERSIÓN 2010 ........ 84

IV. EL ARTÍCULO 27 DEL MODELO OCDE Y SU DESARROLLO HASTA

LA VERSIÓN 2010 ....................................................................... 91

V. LA CLÁUSULA DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN LOS

CONVENIOS CELEBRADOS POR EL PERÚ CONFORME EL MODELO

OCDE Y NUESTRA NORMATIVA INTERNA .......................... 96

1. CDI con Brasil, Chile y Canadá ...................................................... 96

2. Normas internas ........................................................................... 101

3. ¿Y la asistencia en la recaudación? ............................................... 104

VI. LA DECISIÓN 578 Y LAS NORMAS SOBRE COOPERACIÓN ENTRE

ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS ....................................... 104

VII. UNA LLAMADA DE ATENCIÓN REITERADA A MODO DE CONCLUSIÓN

.......................................................................................... 107

CAPÍTULO 3

La prueba

del crédito fiscal

La problemática de la acreditación del crédito fiscal a efectos

del Impuesto General a las Ventas

Viviana Cossío Carrasco ...................................................................... 111

I. EL CRÉDITO FISCAL EN LA ESTRUCTURA DEL IGV ...................... 111

II. LA ACTIVIDAD PROBATORIA RESPECTO A LA NATURALEZA DEL

CRÉDITO FISCAL.............................................................................. 113

1. Cumplan con ser costo o gasto deducibles a efectos del Impuesto

a la Renta .......................................................................... 113

2. Se destinen a operaciones por las que se deba pagar el IGV ....... 122

III. LA ACTIVIDAD PROBATORIA RESPECTO AL DERECHO A UTILIZAR

EL CRÉDITO FISCAL................................................................. 126

1. Consignación del IGV de manera discriminada en el comprobante

de pago ............................................................................... 126

2. Consignación del nombre y número de RUC del emisor habilitado 127

3. Anotación en el registro de compras ............................................ 132

IV. LA ACTIVIDAD PROBATORIA RESPECTO A LA FEHACIENCIA DE

LA OPERACIÓN ................................................................................ 136

1. Calificación de operaciones no reales ........................................... 137

2. Efectos en el crédito fiscal ............................................................ 138

3. Actividad probatoria ...................................................................... 138

V. CONCLUSIONES .............................................................................. 148

Jurisprudencias

1. CARGA DE LA PRUEBA PARA LA DETERMINACIÓN DE LA

DEUDA TRIBUTARIA SOBRE BASE PRESUNTA ............................. 151

2. ACREDITACIÓN DE LA CAUSALIDAD DE LOS GASTOS ................ 163

3. VERIFICACIÓN POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA SOBRE

LOS HECHOS ALEGADOS POR EL CONTRIBUYENTE ................... 173

4. INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO DEBE SER DESVIRTUADO

CON DOCUMENTACIÓN QUE ACREDITE SUS INGRESOS............................................................................................

185

5. ACREDITACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS PARA TENER DERECHO

AL CRÉDITO FISCAL ............................................................... 191


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