EDICIÓN 2019
PERÚ
índice general
Introducción............................................................................................... 7
Capítulo I
LAVADO DE ACTIVOS
(Decreto Legislativo N° 1106)
I. Definición ......................................................................................... 16
II. Bien jurídico protegido..................................................................... 17
1. La salud pública........................................................................ 17
2. La administración de justicia................................................... 17
3. El orden socioeconómico ......................................................... 19
4. La licitud de los bienes que circulan en el mercado o la libre
competencia.............................................................................. 21
5. Delito pluriofensivo.................................................................. 21
III. Tipicidad objetiva ............................................................................. 22
1. Modalidades típicas.................................................................. 22
2. El objeto material del delito ..................................................... 28
3. Sujetos activo y pasivo ............................................................. 29
IV. La autonomía del delito de lavado de activos................................... 32
1. La autonomía del lavado de activos y la Sentencia Plenaria Ca-
satoria N° 1-2017/CIJ-433 ......................................................... 37
V. Tipicidad subjetiva............................................................................ 45
VI. Grados de desarrollo del delito......................................................... 49
VII. Circunstancias agravantes y atenuantes ........................................... 51
Vm. Penalidad y consecuencias accesorias.............................................. 53
IX. Omisión de comunicación de operaciones o transacciones sospecho-
sas (art. 5 D. Leg. N° 1106)............................................................... 63
1. Bien jurídico protegido............................................................. 64
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 65
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 69
4. Grados de desarrollo del delito ................................................ 70
5. Penalidad.................................................................................. 70
X. Rehusamiento, retardo y falsedad en el suministro de información
(art. 6 D. Leg. N° 1106)..................................................................... 70
1. Bien jurídico protegido............................................................. 71
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 72
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 75
4. Consumación............................................................................ 75
5. Penalidad y circunstancias agravantes..................................... 76
Capítulo II
DELITOS INFORMÁTICOS
(Ley N° 30096)
I. Definición de los delitos informáticos.............................................. 84
1. Concepción amplia................................................................... 85
2. Posición intermedia.................................................................. 85
3. Concepción restringida ............................................................ 86
II. Características de los delitos informáticos....................................... 88
III. La trascendencia internacional del delito informático y el marco
de cooperación jurídica internacional ............................................... 90
IV. Bien jurídico protegido en los delitos informáticos ......................... 96
V. Los delitos informáticos y la esfera de organización del usuario de
la red ................................................................................................. 100
VI. Circunstancias agravantes de pena................................................... 102
VIL Delitos contra datos y sistemas informáticos.................................... 103
1. Acceso ilícito: hacking o intrusismo blanco (art. 2 de la Ley
N° 30096).................................................................................. 103
2. Atentado a la integridad de datos informáticos: ciberpunking o
sabotaje informático (art. 3 de la Ley N° 30096)..................... 114
3. Atentado a la integridad de sistemas informáticos: sabotaje
informático o cracking (art. 4 de la Ley N° 30096) ................. 123
VIII. Delitos informáticos contra la indemnidad y libertad sexuales: pro-
posiciones a niñas, niños y adolescentes con fines sexuales por me-
dios tecnológicos (art. 5 de la Ley N° 30096).................................... 132
1. Bien jurídico protegido............................................................. 134
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 136
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 141
4. Grados de desarrollo del delito ................................................ 142
5. Consecuencias jurídicas ........................................................... 143
IX. Delitos informáticos contra la intimidad y el secreto de las comu-
nicaciones: interceptación de datos informáticos (art. 7 de la Ley
N° 30096).......................................................................................... 144
1. Bien jurídico protegido............................................................. 147
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 149
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 151
4. Consumación y tentativa.......................................................... 151
5. Pena y circunstancias agravantes ............................................. 151
X. El fraude informático como delito contra el patrimonio (art. 8 de la
Ley N° 30096) .................................................................................. 155
1. Bien jurídico protegido............................................................. 157
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 159
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 163
4. Grados de desarrollo del delito ................................................ 164
5. Pena y circunstancia agravante ................................................ 165
XI. La suplantación de identidad como delito informático contra la fe
pública (art. 9 de la Ley N° 30096)................................................... 165
1. Bien jurídico protegido............................................................. 167
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 168
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 171
4. Grados de desarrollo del delito ................................................ 171
5. Penalidad .................................................................................. 172
Capítulo III
DELITOS TRIBUTARIOS
(Decreto Legislativo N° 813)
I. Aspectos generales de los delitos tributarios ................................... 179
1. El bien jurídico protegido en los delitos tributarios................. 179
2. La infracción tributaria y el delito tributario ........................... 184
3. La regularización tributaria como causa de exclusión de puni-
bilidad....................................................................................... 186
II. Derecho comparado: la defraudación tributaria en el Derecho Penal
español.............................................................................................. 194
1. Delito fiscal: defraudación a la Hacienda Pública.................... 194
2. Fraude de subvenciones............................................................ 200
3. Delitos contra la Hacienda de las comunidades....................... 204
III. El delito de defraudación tributaria (arts. 1, 2 y 4 D. Leg. N° 813) ... 206
1. Bien jurídico protegido............................................................. 207
2. Tipicidad objetiva ..................................................................... 209
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 220
4. Grados de desarrollo del delito ................................................ 222
5. La defraudación tributaria y su concurso con otros delitos ..... 225
6. Consecuencias jurídicas del delito ................ 228
IV. Delito contable tributario (art. 5 D. Leg. N° 813) ............................ 234
1. Bien jurídico protegido............................................................. 236
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 236
3. Tipicidad subjetiva .................................................................... 249
4. Grados de desarrollo del delito....L......................................... 250
5. Concurso del delito contable con la defraudación tributaria ... 250
6. Penalidad.................................................................................. 251
V. Los delitos de información falsa en el registro único de contribu-
yentes (art. 5-A D. Leg. N° 813) ...................................................... 251
1. Bien jurídico protegido............................................................. 252
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 252
3. Tipicidad subjetiva .................................................................... 255
4. Grados de desarrollo del delito ................................................ 256
5. Consecuencias jurídicas ........................................................... 256
VI. El delito de almacenamiento de bienes en lugares no declarados
(art. 5-B D. Leg. N° 813)................................................................... 256
• 1. Bien jurídico protegido............................................................. 257
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 258
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 259
4. Penalidad.................................................................................. 260
VIL Elaboración, venta o facilitación de comprobantes de pago, guías de
remisión, notas de crédito y otros, para posibilitar la comisión de los
delitos tributarios (art. 5-C D. Leg. N° 813) ..................................... 260
1. Bien jurídico protegido............................................................. 261
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 262
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 268
4. Grados de desarrollo del delito ................................................ 269
5. Consecuencias jurídicas del delito ........................................... 269
Capítulo IV
DELITOS ADUANEROS
(Ley N° 28008)
I. El bien jurídico protegido de los delitos aduaneros ......................... 275
II. La regulación especial de la tentativa (art. 9 LDA).......................... 277
III. Circunstancias agravantes de los delitos aduaneros (art. 10 LDA) ... 280
IV. Las consecuencias accesorias de los delitos aduaneros (arts. 11 y 12
LDA) ................................................................................................ 282
V. El delito de contrabando (arts. 1, 2 y 3 LDA)................................... 283
1. Modalidades del contrabando (art. 2 LDA)............................... 285
2. Contrabando fraccionado ......................................................... 285
3. Bien jurídico protegido.............................................................. 286
4. Tipicidad objetiva..................................................................... 287
5. Tipicidad subjetiva ................................................................... 289
6. Tentativa y consumación.......................................................... 289
7. Penalidad .................................................................................. 291
VI. Defraudación de rentas de aduana (arts. 4 y 5 LDA) ....................... 291
1. Bien jurídico protegido.......... .................................................. 293
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 294
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 307
4. Consumación y tentativa......................................................... 307
5. Aspectos concúrsales ............................................................... 309
6. Penalidad.................................................................................. 309
VII. Receptación aduanera (art. 6 LDA) .................................................. 310
1. Bien jurídico protegido............................................................. 313
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 313
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 322
4. Consumación y tentativa.......................................................... 325
5. Penalidad .................................................................................. 325
VIII. Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas (art. 8 LDA) ......... 326
1. Bien jurídico protegido ........................................................... 326
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 327
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 334
4. Consumación y tentativa.......................................................... 336
5. Penalidad.................................................................................. 337
IX. Financiamiento de los delitos aduaneros (art. 7 LDA) ..................... 338
1. Bien jurídico protegido............................................................. 339
2. Tipicidad objetiva..................................................................... 339
3. Tipicidad subjetiva ................................................................... 344
4. Consumación y tentativa.......................................................... 344
5. Concurso................................................................................... 345
6. Penalidad ............................... .*............................................... 345
Capítulo V
TERRORISMO
(Decreto Ley N° 25475)
I. Definición de terrorismo................................................................... 351
1. El elemento estructural ............................................................ 355
2. El elemento teleológico ............................................................ 359
II.Legislación penal de emergencia..............................................360
III.Política criminal y terrorismo..................................................367
IV.El terrorismo y el Derecho Penal del enemigo........................373
V.La apología del terrorismo y la STC Exp. N° 010-2002-AI/TC..377
VI.Bien jurídico protegido............................................................378
VII.Tipo base del delito de terrorismo (art. 2 D. L. N° 25475)......383
1. Tipicidad objetiva...........................................................
2. Sujetos activo y pasivo ...................................................
3. Tipicidad subjetiva .........................................................
4. Grados de desarrollo del delito ......................................
5. Concurso.........................................................................
6. Penalidad........................................................................
7. Agravantes......................................................................
Colaboración con el terrorismo (art. 4 D. L. N° 25475) ........
1. Tipicidad objetiva..........................................................
2. Sujetos activo y pasivo ..................................................
3. Tipicidad subjetiva ........................................................
4. Grados de desarrollo del delito .....................................
5. Penalidad y circunstancia agravante.............................
Financiamiento del terrorismo (art. 4-A D. L. N° 25475) .....
1. Tipicidad objetiva.........................................................
2. Sujetos activo y pasivo .................................................
3. Tipicidad subjetiva........................................................
4. Grados de desarrollo del delito.....................................
Afiliación a organizaciones terroristas (art. 5 D. L. N° 25475)
1. Tipicidad objetiva..........................................................
2. Sujetos activo y pasivo .................................................
3. Tipicidad subjetiva.......................................................
4. Grados de desarrollo del delito....................................
5. Penalidad .....................................................................
Incitación, reclutamiento de personas y conspiración para el delito
de terrorismo (arts. 6, 6-A y 6-B D. L. N 25475)............................
1. Incitación a la comisión de actos de terrorismo (art. 6 D. Ley
N° 25475)...................................................................................
2. Reclutamiento de personas (art. 6-A D. Ley N° 25475)...........
3. Conspiración para el delito de terrorismo (art. 6-B D. Ley
N° 25475) ..................................................................................
XII. Obstrucción de las investigaciones por terrorismo (art. 8 D. Ley
N° 25475) ........................................................................................
